Το νέο ελεγκτικό σύστημα ενεργοποιείται με την απόφαση που υπόγραψε ο γενικός γραμματέας Δημοσίων Εσόδων Χ. Θεοχάρης. Με την απόφαση, ο κ. Θεοχάρης ζητά από τις ελεγκτικές υπηρεσίες να προχωρήσουν κατά προτεραιότητα στον έλεγχο περισσότερων από 10.700 υποθέσεων φοροδιαφυγής για τις οποίες επίκειται ο χρόνος παραγραφής.
Σύμφωνα με το σύστημα αυτό, οι επιχειρήσεις και τα φυσικά πρόσωπα που θα επιλεγούν για έλεγχο στις φορολογικές τους δηλώσεις θα προέρχονται, από συγκεκριμένες λίστες που θα καταρτιστούν κεντρικά από το υπουργείο Οικονομικών, με βάση αντικειμενικά κριτήρια επιλογής. Τα κριτήρια αυτά θα εκφράζουν τον βαθμό επικινδυνότητας των υποθέσεων, δηλαδή το κατά πόσο μεγάλες είναι οι πιθανότητες να κρύβονται αδικήματα φοροδιαφυγής πίσω από συγκεκριμένη οικονομική συμπεριφορά που έχει εντοπιστεί. Η επιλογή των ελεγκτέων υποθέσεων θα γίνει από το πληροφοριακό σύστημα ELENXIS στο οποίο έχει συγκεντρωθεί ένας τεράστιος όγκος δεδομένων φορολογικού ενδιαφέροντος για επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα.
Με βάση το νέο σύστημα,για την επιλογή των υποθέσεων που θα ελέγχονται θα εφαρμόζονται συγκεκριμένα κριτήρια και θα χρησιμοποιούνται μέθοδοι ανάλυσης (risk analysis). Για κάθε κριτήριο κινδύνου αντιστοιχεί συγκεκριμένος αριθμός μορίων που αποτυπώνουν τον βαθμό επικινδυνότητας για φοροδιαφυγή. Οι φορολογούμενοι που συγκεντρώνουν τα περισσότερα μόρια θα ελέγχονται κατά προτεραιότητα και με διαδικασίες εξπρές.
Το υπουργείο Οικονομικών εγκαταλείπει το μοντέλο των καθολικών ελέγχων, και πλέον θα αξιοποιεί το προφίλ φυσικών και νομικών προσώπων, που έχει σχηματιστεί με βάση συγκεκριμένα κριτήρια (risk analysis). Η «φορολογική συμπεριφορά» κάθε φορολογούμενου (μισθωτός, συνταξιούχος, επιχειρηματίας, ελεύθερος επαγγελματίας και εισοδηματίας) θα παρακολουθείται με βάση κριτήρια που αποτυπώνουν υψηλές πιθανότητες διάπραξης φορολογικών παραβάσεων και βαθμολογείται με ένα σύστημα μορίων (point system). Όποιοι συγκεντρώνουν τα περισσότερα μόρια θα εντάσσονται σε λίστες επιλεχθέντων για έλεγχο.
Κριτήρια
Για την επιλογή των υποθέσεων προς έλεγχο θα συνεκτιμάται το ύψος των επιστροφών φόρου, το μέγεθος και η δραστηριότητα της επιχείρησης, το φορολογικό παρελθόν δηλαδή αν ο φορολογούμενος έχει υποπέσει σε φορολογικές παραβάσεις, η τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων (εμπρόθεσμη υποβολή δηλώσεων και πληρωμές φόρου), τυχόν ανείσπρακτες ή ληξιπρόθεσμες οφειλές.
Οι κατάλογοι που θα καταρτιστούν θα αποσταλούν στις αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες, δηλαδή:
•Στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ), αν πρόκειται για υποθέσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα άνω των 25.000.000 ευρώ.
•Στα αρμόδια Διαπεριφερειακά Ελεγκτικά Κέντρα Αθηνών και Θεσσαλονίκης, αν πρόκειται για υποθέσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα από 3.000.001 ευρώ μέχρι 25.000.000 ευρώ.
•Στις αρμόδιες ΔΟΥ για υποθέσεις με ποσά ετησίων ακαθαρίστων εσόδων μέχρι 3.000.000 ευρώ.
•Κάθε ελεγκτής των ΔΕΚ και των ΔΟΥ θα αναλάβει να ελέγξει πέντε υποθέσεις που θα έχουν επιλεγεί με κριτήρια ανάλυσης κινδύνου. Επιπλέον σε κάθε ελεγκτή του ΚΕΦΟΜΕΠ θα ανατεθούν προς έλεγχο τρεις υποθέσεις φυσικών προσώπων οι οποίες θα έχουν επιλεγεί με κριτήρια ανάλυσης κινδύνου.
•Επιπλέον, ένα ποσοστό 20% των ελεγκτέων υποθέσεων θα επιλεγεί από τον προϊστάμενο της κάθε ελεγκτικής υπηρεσίας χωρίς τη χρησιμοποίηση μεθόδων ανάλυσης κινδύνου, αλλά με βάση εν γένει επιβαρυντικά στοιχεία που βρίσκονται στην κάθε υπηρεσία. Σε κάθε ελεγκτή θα ανατεθεί από τον προϊστάμενο μία τέτοια υπόθεση για έλεγχο.
Συνολικά, φέτος, 1.500 φοροελεγκτές που υπηρετούν αυτή τη στιγμή στις υπηρεσίες του υπουργείου Οικονομικών θα κληθούν να ελέγξουν 9.000 επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα με βάση τα όσα αναφέρει η απόφαση του κ. Θεοχάρη.
Επίσης υποχρεωτικά, θα διενεργηθεί ο έλεγχος:
•Σε 1.700 υποθέσεις φορολογούμενων οι οποίες σύμφωνα με πληροφορίες αφορούν κυρίως υποθέσεις φυσικών προσώπων που υποκρύπτουν επιχειρηματική δραστηριότητα η οποία δεν δηλώθηκε στην εφορία.
•Σε επιχειρήσεις οι οποίες είχαν αξιοποιήσει τον αποκαλούμενο νόμο Χριστοδουλάκη, σχηματίζοντας αφορολόγητο αποθεματικό για τις χρήσεις 2004 και 2005, διαδικασία που είχε χαρακτηριστεί εκ των υστέρων από τη Κομισιόν ως παράνομη κρατική ενίσχυση, με αποτέλεσμα να ξεκινήσει από το 2012 διαδικασία ανάκτησης αυτών των φορολογικών απαλλαγών και μάλιστα εντόκως.
Τα δέκα βασικά κριτήρια για τους ελέγχους
•Φορολογικό προφίλ (παραβάσεις παρελθόντων ετών).
•Επιστροφές Φόρων.
•Υψηλά ποσοστά δαπανών επί του τζίρου.
•Απότομες μεταβολές στη φορολογική συμπεριφορά.
•Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται ο χρόνος παραγραφής.
•Είδος επιχείρησης.
•Το ύψος του τζίρου της επιχείρησης.
•Η έδρα της επιχείρησης.
•Εμβάσματα.
•Κρατικές ενισχύσεις
(Πηγή: Ημερησία)
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΑΚΟΜΑ:
